Nội dung chính
Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm từ bán hàng qua sàn thương mại điện tử sẽ chịu mức thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế. Đây là thông tin quan trọng được bà Phạm Thị Minh Hiền – Phó Trưởng ban chính sách (Cục Thuế) chia sẻ tại hội thảo “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” vào ngày 15/01/2026.
Ngưỡng miễn thuế và cách tính cho doanh thu dưới 3 tỷ đồng
Theo quy định mới có hiệu lực từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Khi doanh thu thực tế vượt qua mức này, người bán sẽ bắt đầu chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (VAT).
Doanh thu dưới 500 triệu đồng – không nộp thuế
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng trong năm không phải khai báo, nộp thuế TNCN hay VAT. Đây là mức miễn thuế tối đa hiện hành.
Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng – tính thuế linh hoạt
Đối với nhóm này, cơ quan thuế áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên từng loại thuế:
- Thuế VAT: áp dụng tỷ lệ phần trăm trên toàn bộ doanh thu, tùy vào ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Sản xuất, vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%
- Thuế TNCN có hai lựa chọn:
- Áp dụng thuế suất theo ngành nghề, nhưng chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng (ví dụ: 0.5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ, 1.5% cho sản xuất).
- Áp dụng thuế suất cố định 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ).
Ví dụ: nếu hộ kinh doanh đạt 800 triệu đồng doanh thu, thuế VAT sẽ được tính 800 triệu × tỷ lệ ngành nghề. Thuế TNCN sẽ chỉ áp dụng trên 300 triệu đồng (800 – 500) theo mức thuế đã chọn.
Thuế TNCN 17% cho doanh thu trên 3 tỷ đồng (đến 50 tỷ) và 20% trên 50 tỷ đồng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, thuế TNCN được tính ở mức 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Khi doanh thu vượt 50 tỷ đồng, mức thuế suất tăng lên 20%.
Để được giảm thuế, người bán phải chứng minh chi phí thực tế phát sinh liên quan tới hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đặc biệt, các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải thực hiện bằng chuyển khoản hoặc các hình thức không dùng tiền mặt để được công nhận là chi phí được trừ.
Hóa đơn điện tử và lộ trình kê khai thuế năm 2026
Nhằm thúc đẩy chuyển đổi số, việc sử dụng hóa đơn điện tử được phân tầng dựa trên doanh thu thực tế:
- Dưới 500 triệu đồng: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Kê khai thuế 1 lần/năm, hạn chót 31/1 năm sau. Năm 2026, hộ kinh doanh sẽ kê khai 2 lần (31/7/2026 và 31/1/2027). Nếu doanh thu vượt 500 triệu trong năm, phải bắt đầu kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh.
- Từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng: Không bắt buộc nhưng cơ quan thuế khuyến khích sử dụng nếu có đủ hạ tầng.
- Trên 1 tỷ đồng: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Thông tư 152 đã hướng dẫn chi tiết cách ghi sổ kế toán. Hộ kinh doanh có thể tự thực hiện hoặc thuê dịch vụ kế toán để đảm bảo tuân thủ.
Quyền lợi quyết toán thuế cho người bán trên sàn thương mại điện tử
Đối với các cá nhân kinh doanh trên sàn có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, mức thuế TNCN 17% áp dụng trên thu nhập tính thuế. Dù sàn thương mại điện tử thường thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, người kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại vào cuối năm.
Người bán có thể tổng hợp các chi phí thực tế như phí sàn, quảng cáo, vận chuyển, đóng gói… Nếu các chi phí này được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp, chúng sẽ được trừ vào doanh thu để tính lại thu nhập chịu thuế, giảm số thuế phải nộp.
Hiện các quy định chi tiết đang được hoàn thiện trong dự thảo quy định của Chính phủ và sẽ được công bố rộng rãi sau khi ban hành, giúp người bán nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ.
Kết luận
Việc nắm rõ ngưỡng miễn thuế, các mức thuế suất VAT và TNCN, cũng như yêu cầu về hóa đơn điện tử và chứng từ chi phí sẽ giúp hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử tối ưu chi phí thuế và tránh rủi ro pháp lý. Hãy kiểm tra lại sổ sách, chuẩn bị đầy đủ chứng từ và khai báo đúng thời hạn để bảo vệ quyền lợi của mình.
Bạn có thắc mắc nào về việc tính thuế cho doanh nghiệp của mình? Hãy để lại bình luận hoặc liên hệ với chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.
