Chính phủ vừa công bố Nghị định 20/2026/NĐ-CP, mở ra loạt ưu đãi thuế hấp dẫn cho doanh nghiệp tư nhân và các dự án khởi nghiệp sáng tạo.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định quy định chi tiết các trường hợp doanh nghiệp được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như sau:
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu cho thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Giảm 50% thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi bắt đầu từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được ưu đãi.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Miễn thuế TNDN hoàn toàn cho khoản thu nhập này.
Áp dụng cho việc chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần cổ phần, trừ các giao dịch trên công ty đại chúng.
Trong trường hợp chuyển nhượng kèm bất động sản, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, chia tách, hoặc có người đại diện đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ chưa đủ 12 tháng.
Không áp dụng cho thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Doanh nghiệp có thể lựa chọn ưu đãi thuế có lợi nhất khi có nhiều nguồn thu nhập được hưởng ưu đãi đồng thời.
Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ-CP cũng đưa ra các ưu đãi sau:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản thu nhập này.
Áp dụng tương tự như doanh nghiệp, trừ các giao dịch trên công ty đại chúng.
Trong trường hợp chuyển nhượng kèm bất động sản, cá nhân phải kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định về bất động sản.
2. Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) liên tục.
Giảm 50% thuế phải nộp trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi tính đủ tháng.
Miễn và giảm thuế TNCN cho chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Ưu đãi thuế này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
